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这些个人抬头的发票,能否税前扣除?
作者:admin  日期:2021/5/6 10:44:37 人气:49 评论:2 标签:

我公司由于尚未给职工缴纳基本医疗保险费,出纳拿着好厚的一大摞医药费发票,那么这些员工个人抬头的医药费发票如何入账?企业所得税前能否扣除?一起来看看!

个人抬头的医药费发票能否所得税前扣除?

个人抬头的医药费要想做到所得税前扣除,必须满足三个条件:

(1)必须是公司的职工;

(2)必须是企业实际发生的支出;

(3)单位没有实行医疗统筹;

提醒:

1、若企业未参加医疗统筹(社保),员工报销的个人医药费可以列入职工福利费,按规定在企业所得税税前扣除,超过工资薪金总额14%的部分在汇算清缴的时候做纳税调增。

2、若企业已参加医疗统筹(社保),在缴纳医疗保险费之外又给员工报销医疗费用,不能在企业所得税前扣除,若已经计入了福利费,则需要在汇算清缴的时候全部做纳税调增。


政策依据:

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第三条的规定:《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:

(一)尚未实行分离“办社会”职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。









2

个人抬头的电话费发票能否税前扣除?

纳税人开具不征税的发票就可以。

对于发票抬头为个人名字的电话费发票不能在税前扣除,需要做纳税调增。

公司可以将通讯补贴列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放,不需要职工提供发票,可以作为工资薪金支出直接税前扣除,从而减轻公司的纳税负担。

【补充】按规定可以报销和税前扣除的滴滴费用,开具滴滴普通电子发票(客运服务),发票抬头是填写公司名称。

3
是否所有的个人抬头发票都不能税前扣除?

并不是所有个人抬头的发票都不允许税前扣除,只要是符合真实性原则,与经营相关的允许税前扣除,比如:

(1)机票、火车票;

(2)出差过程的人身意外保险费

(3)可以税前扣除的个人医药费发票;

(4)属于职工教育经费范围的职业资格认证费用;

(5)员工入职前的到医疗机构体检票据等;

(6)企业为因公出差的员工报销,个人抬头的财政收据的签证费;

(7)允许税前扣除的外籍个人的住房补贴,员工凭发票实报实销,但由于是员工个人与业主签订租赁合同,发票抬头为个人等。


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